每個月能夠利用的盈餘有多少?
你的盈餘就是珍貴的資源
資產結餘為正，便可以下一步做資產分配，思考如何累積資產
資產結餘為負，需要開始建構出還款計畫，盡力將負債弭平
要了解有多少盈餘，這時就必須精算出「收入」與「支出」有多少
收入主要可分成：
- 主動收入：如工作薪資收入
- 被動收入：存款利息、股票配息、資本利得
以一般人而言，收入來源大多來自工作薪資收入，計算上來說相對單純
支出主要可分成：
- 變動支出：並非一個是特定金額的支出，例如餐食費、交通費、治裝費、生活雜支
- 固定支出：有特定金額或固定頻率出現的費用，例如房租、學費、手機費、網路費、勞健保費、所得稅、家用支出
在開始記帳之前，選擇合適的記帳工具相當重要
現在手機有許多方便的記帳APP可以使用，選擇自己順手的即可
另外也強烈建議自己再製作一個EXCEL記帳本，有兩個優點
- 可供二次對帳：當記帳資料越來越多時，容易不小心遺漏掉某個帳目，利用多個記帳工具對帳，更能確保自己錢的流向
- 運算功能：記帳APP固然方便，但在資料分析上仍有功能上的不足，EXCEL可以有更強大的運算功能及圖表顯示，更能分析自身消費行為
以下範例點選可看大圖：
以這個例子來說，有幾個關鍵數字：
現金流量：6,310元，也就是總收入-總支出的結餘，是手上寶貴的資源
消費占比：固定支出佔41.6%，變動支出佔48.4%，讓變動支出比例降低是省下支出的關鍵
在製作記帳本時，可能會遇到幾個問題：
Q：我從來沒有記帳過，那我現在該怎麼做?
A：當然是馬上開始記帳!在還沒有建立資料庫前，估算各項支出所需費用，作為你的預算表，同時在不斷累積資料量後，不斷滾動修正自身預算，以達到預算越來越精準。
Q：製作記帳本好難，可以去下載做好的嗎?
A：當然可以，網路上或EXCEL線上範本都有許多現成的記帳本，選擇要點以自己看得懂、記錄方便為優先，從一個自己喜歡的記帳本模式慢慢修正條目，完成自己的專屬記帳本是最棒的。
Q：收入中的「稅前收入」是甚麼意思?
A：以台灣來說，大多數的薪資都是未預先扣除所得稅的，而通常會自動扣繳勞健保費用，所以在計算上面，薪資以稅前收入的「全薪」計算，勞健保費用及所得稅另以支出條列。所得稅的詳細算法之後再另開文章說明。
Q：像保險、所得稅這種短期要支付大筆費用，要怎麼列入支出呢?
A：固定支出中有半年一繳，或一年一繳的費用的話，可利用「攤提每月」的方式處理，在每月預留款項，保持現金流的穩定。例如所得稅一年繳交6,000元，則每月就等於有500元支出。
完成記帳本後，接著要來編列預算，進行初步的資產配置
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